Нужна помощь в написании работы?

В европейском страховом законодательстве оценка платежеспособности страховщиков, которой посвящены специальные директивы ЕС, направлена на обеспечение финансовой устойчивости за счет снижения технических рисков страховой компании, т.е. рисков, связанных с выполнением страховщиком собственно страховых операций. В процессе оценки фактическая платежеспособность сопоставляется с двумя величинами: нормативной платежеспособностью и гарантийным фондом. Компания платежеспособна в случае превышения фактической платежеспособности обеих величин, то есть собственных средств, свободных от обязательств, в совокупности со страховыми резервами достаточно для выполнения страховых обязательств.

Фактическая платежеспособность по европейской методике определяется размером собственных средств, свободных от обязательств, в состав которых включаются средства следующих источников:

§ оплаченный капитал (в зависимости от организационно-правовой формы страховой компании требования по оплаченному капиталу различны: если страховая компания организована как акционерное общество, то должно быть оплачено 100% капитала, если компания организована как взаимная, то должно быть оплачено не менее 50% капитала);

§  средства обязательных, предусмотренных законодательством, резервов, а также других не технических, свободных от обязательств резервов (например, бонусных резервов при страховании жизни);

§  50% неоплаченного капитала (наличие неоплаченного капитала возможно для взаимных страховых компаний);

§  прибыль и убытки;

§  выплаты, предназначенные для участников взаимных компаний;

§  дополнительный заемный капитал, поступивший от участников взаимных компаний, выполнение обязательств по которому производится в последнюю очередь.

Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Кроме этого могут учитываться нереализованный доход, обусловленный разностью между рыночной и балансовой стоимостью активов, а также средства скрытых резервов - тех, которые по разрешению органов надзора могут быть использованы для расчета фактической платежеспособности, но не показаны в балансе. Нематериальные активы не учитываются.

В соответствии с российским законодательством (закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», «Инструкция порядка расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщика») при расчете фактического размера свободных активов учитываются:

§  оплаченный уставный капитал;

§  добавочный капитал;

§  резервный капитал;

§  нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного периода (или исключаются убытки);

§  фонды накопления, социальной сферы, потребления;

§  за минусом нематериальных активов.

     Нормативной платежеспособностью по европейской методике («нижний предел платежеспособности» считается максимальный из двух показателей, рассчитанных методом премий и методом выплат.

Для определения нормативной платежеспособности методом премий в зависимости от объема поступивших страховых премий применяются различные значения поправочных коэффициентов: для объема страховых премий, не превышающего уровень 10 млн. экю, используется поправочный коэффициент 0,18, а для размера премий, превышающего уровень 10 млн. экю, используется поправочный коэффициент 0,16. Такая дифференциация объясняется тем, что страховые компании, имеющие объемы страховых премий, превышающие 10 млн. экю, являются крупными, и, как правило, более устойчивыми. Для таких компаний значение поправочного коэффициента ниже.

В настоящее время рабочая группа Европейской Комиссии по страхованию рассматривает вопрос об отмене дифференциации поправочных коэффициентов (0,18 и 0,16) и установить оставить значение, равное 0,18. Данное предложение обосновывается необходимостью ужесточения требований к уровню норматива платежеспособности, выявленной по результатам анализа платежеспособности страховых компаний стран - членов Европейского Союза за последние 10 лет.        

Нормативная платежеспособность представляет собой объем страховых премий, скорректированный на участие прямого страховщика в страховых выплатах за анализируемый период: отношение чистых выплат к общей сумме страховых выплат, - в том случае, когда  участие страховщика – нетто-перестрахование не ниже 50% (тогда нормативная платежеспособность составляет 50% скорректированного объема страховых премий).

Значение нормативной платежеспособности, определенное методом выплат, есть минимальное значение размера собственных средств, которое должна иметь страховая компания, исходя из средней величины годовых страховых выплат, то есть выполненных страховых обязательств. Для определения нормативного значения также используются различные значения поправочных коэффициентов в зависимости от  объема среднегодовых выплат:

§  до 7 млн. экю страховых выплат поправочный коэффициент 0,26;

§  выше 7 млн. экю страховых выплат коэффициент 0,23.

Такая дифференциация объясняется аналогично методу премий: страховые компании, имеющие объемы страховых выплат, превышающие 7 млн. экю, являются крупными, и, как правило, более устойчивыми. Для таких компаний значение поправочного коэффициента ниже. Так же, как и по первому показателю, рабочей группой Европейской Комиссии по страхованию в настоящее время рассматривается вопрос об отмене дифференциации поправочных коэффициентов (0,23 и 0,26) и введении единого значения, равного 0,23.

Нормативная платежеспособность, определенная по методу выплат, представляет собой объем страховых выплат, скорректированный на участие прямого страховщика в страховых выплатах за анализируемый период: отношение чистых выплат к общей сумме страховых выплат, - в том случае, когда  участие страховщика – нетто-перестрахование не ниже 50% (тогда нормативная платежеспособность составляет 50% скорректированного объема страховых выплат).

По методу премий периодом наблюдения, используемым при расчете, является 1 год; по методу выплат – 3 года либо 7 лет (в случае страхования кредитов и катастрофических рисков). Большая длительность периода метода выплат объясняется их случайной природой, для расчета используется среднегодовая величина периода наблюдения.

Таким образом, первый результат выявляет предел платежеспособности на основе принятых, а второй – на основе выполненных обязательств. Значение второго результата превышает значение первого в случае, когда отношение страховых выплат к премиям более 70%. Достаточно высокий уровень выплат снижает способность компании обеспечить страховые обязательства, возникает необходимость одновременного использования двух рассмотренных показателей и применение максимального значения. Так как премии и выплаты характеризуют обязательства по страховым операциям, указанная методика направлена на повышение финансовой устойчивости за счет снижения возможного отрицательного воздействия технических рисков – связанных с проведением страховых операций.  

Гарантийный фонд представляет собой расчетную величину – минимальное значение собственных свободных активов, принимаемое, как максимум из двух величин: нормативного и минимальное значения гарантийного фонда.

Нормативное значение гарантийного фонда в соответствии с европейским законодательством представляет минимальное значение величины собственных свободных активов, которые должна иметь страховая компания, занимающаяся определенным видом страхования. Использование наряду с нормативом платежеспособности значения гарантийного фонда обусловлено необходимостью учета дифференцирования уровня риска по видам страхования.

Минимальное значение гарантийного фонда устанавливается в 1/3 доле от норматива платежеспособности             

Российским законодательством определен минимальный размер оплаченного уставного капитала в зависимости от видов страхования:

§  25 тысяч МРОТ при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;

§  35 тысяч МРОТ при проведении страхования жизни и иных видов;

§  50 тысяч МРОТ при проведении перестрахования.

     Соотношение оплаченного уставного капитала с величиной чистых активов определяется при расчете соотношения активов и обязательств наряду с отношением собственных средств (фактический размер свободных активов) к премиям по иным видам (учитывая перестрахование) и к величине резерва по страхованию жизни.

Проведенный в 1998 году анализ платежеспособности страховых компаний Европейского Союза показал необходимость ужесточения требований к платежеспособности в интересах страхователей. Это связано с наличием риска оценки технических резервов, особенно по видам с существенным резервом произошедших, но не урегулированных убытков; а также с инвестиционными рисками, в первую очередь, с риском обесценивания и неликвидности активов.

Поделись с друзьями