Анализ баланса предприятия

Анализ непосредственно по балансу — дело довольно трудоемкое и неэффективное, т.к. слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации. Поэтому рекомендуется исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структурной динамики.

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

• Общая стоимость имущества организации на конец года составила 2160 тыс.руб., что на 92, 86% выше, чем в начале года.
• Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества равна 130 тыс. руб., что на 25% ниже начала года.
• Стоимость мобильных (оборотных) средств составляет 2030 тыс.руб., что на 111,46 превысило данный показатель на начало года.
• Стоимость материальных оборотных средств  возросла на 9,38% и составила 350 тыс руб.
• Величина собственных средств организации в начале года была отрицательной и снизилась еще на 240%, итого -340 тыс.руб.
• Величина заемных средств выросла на 96,72% и составила 2400 тыс.руб.
• В обороте предприятия задействованы только заемные средства.

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Как мы видим из данных таблицы, за отчетный период имущество организации возросло, что произошло только за счет заемного капитала.  Рост величины оборотного капитала произошел также за счет заемных средств.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 96%. Собственные средств у организации нет, что отрицательно характеризует деятельность организации.