Нужна помощь в написании работы?

Статья 56 НК РФ «налоговые льготы» – «Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере».

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Цель налоговых льгот — сокращение налогового обязательства налогоплательщика, реже - отсрочка и рассрочка платежа, что, в конечном счете, косвенно также приводит к сокращению налоговых обязательств.

Налоговые льготы можно группировать по разному, например на:

  • Личные и для юридических лиц.
  • Общие и специальные - для отдельных категорий налогоплательщиков.
  • Общеэкономические и социальные.
  • Федеральные, региональные и местные.

В зависимости от элемента структуры налога, на изменение которого направлена льгота, налоговые льготы делятся на три группы: налоговые изъятия, налоговые скидки и налоговые кредиты.

В зависимости от субъектов и элементов налогового производства налоговые льготы делятся на четыре группы, предоставляемые: по объекту (изъятия, скидки); по ставкам (понижение ставки); по срокам уплаты (отсрочка уплаты, налоговый кредит); по отдельным субъектам (комбинация из перечисленных льгот, налоговые каникулы).

Предусмотрены основные виды льгот:

Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.
  • необлагаемый минимум объекта налогообложения;
  • изъятие из обложения определенных элементов объекта налогообложения;
  • освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий налогоплательщиков;
  • понижение налоговых ставок;
  • целевые налоговые льготы.

Основанием для предоставления льгот могут быть:

  • материальное, финансовое, экономическое положение налогоплательщика;
  • особые заслуги граждан перед Отечеством;
  • необходимость развития отдельных сфер и субъектов производства, регионов страны;
  • социальное, семейное положение граждан;
  • охрана окружающей среды.

Государство в настоящее время обращает внимание на развитие инновационных технологий. И посвятило часть льгот на налоговое стимулирование организаций, чья деятельность является научно-технической или внедренческой. Но, конечно, государство льготирует не только организации, но и физических лиц. Данный инструмент направлен на поддержание социальной сферы, так сказать, для сглаживания социального неравенства и перераспределения доходов и благ в обществе.

Налоговые льготы, в первую очередь, инструмент контроля и стимулирования развития различных экономических секторов

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Узнать стоимость
Поделись с друзьями