Анализ влияния численности рабочих, использования рабочего времени и среднегодовой выработки на прирост объема выпуска продукции.

К трудовым факторам, влияющим на изменение объема выпуска продукции, относятся:

- численность рабочих (ССЧР)

-                                число рабочих дней, отработанных одним рабочим в год (Д)

-                                число часов, отработанных одним рабочим в течение дня (tД)

-                                среднечасовая выработка одного рабочего (ВСЧ_Р)

ОП = ССЧР * Д * tД * ВСЧ_Р

Для расчета количественного влияния факторов используется способ цепных подстановок или индексный метод.

В процессе анализа необходимо выявить конкретные причины снижения выпуска продукции. Определить пути увеличения выпуска продукции за счет снижения потерь рабочего времени.

Пример:

Таблица 9.6

Объем выпуска продукции увеличился на 5 451 т.р.

Для определения количественного влияния факторов используем способ цепных подстановок:

ОППЛ = ССЧРПЛ * ДПЛ * tДПЛ * ВСЧ_РПЛ = 1 700 * 230 * 7,9 * 34,3 = 105 949,3 т.р.

ОП* = ССЧРФ * ДПЛ * tДПЛ * ВСЧ_РПЛ = 1 694 * 230 * 7,9 * 34,3 = 105 575,3 т.р.

ΔОП(ССЧ) = ОП* - ОППЛ = 105 575,3 - 105 949,3 = - 374 т.р.

ОП** = ССЧРФ * ДФ * tДПЛ * ВСЧ_РПЛ = 1 694 * 229 * 7,9 * 34,3 = 105 1 16,3 т.р.

ΔОП(Д) = ОП** - ОП* = 105 116,3 - 105 575,3 = - 459 т.р.

ОП*** = ССЧРФ * ДФ * tДФ * ВСЧ_РПЛ = 1 694 * 229 * 7,7 * 34,3 = 102 455,1 т.р.

ΔОП(tД) = ОП*** - ОП** = 102 455,1 - 105 116,3 = - 2 661,2 т.р.

ОПФ = ССЧРФ * ДФ * tДФ * ВСЧ_РФ = 1 694 * 229 * 7,7 * 37,3 = 111 416,2 т.р.

ΔОП (ВСЧ_Р) = ОПФ - ОП*** = 1l1 416,2 - 102 455,1 = 8 961,1 т.р.

ΔОП = - 374 - 459 - 2 661,2 + 8 961,1 = 5 466,9 т.р.

• уменьшение численности рабочих на 6 человек привело к снижению объема выпуска на сумму 374 т.р.,
• уменьшение продолжительности рабочего года на 1 день привело к снижению объема выпуска на 459 т.р.,
• уменьшение продолжительности рабочей смены на 0,2 часа привело к снижению объема выпуска на сумму 2 661,2 т.р.,
• увеличение среднечасовой выработки на 3 т.р. привело к увеличению объема выпуска на 8 961,1 т.р.

Таким образом, из-за уменьшения численности рабочих, числа дней работы и средней продолжительности рабочего дня предприятие недовыпустило продукции на сумму 3 494,2 т.р. (374+459+2661,1). Однако недовыпуск продукции был полностью компенсирован ростом производительности труда. Увеличение среднечасовой выработки привело к дополнительному выпуску продукции на сумму 8 961,1 т.р., что позволило получить сверх плана продукции на сумму 5 466,9 т.р.