Кредитная политика представляет собой систему правил, на основании которых определяются существенные условия финансовых отношений организации с её контрагентами при реализации товаров, работ и услуг с отсрочкой платежа.
Кредитная политика определяет правила предоставления коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности.
Цель кредитной политики определяется в соответствии со стратегическими целями деятельности предприятия и, как правило, состоит в увеличении масштабов деятельности организации, росте выручки от продаж и прибыли, а также в обеспечении стабильности достигнутых показателей в долгосрочной перспективе. Исходя из закрепленных целей, можно судить о типе кредитной политики организации, традиционно выделяют три типа кредитной политики организации:
Консервативный (жесткий) направлен на минимизацию кредитного риска. Существенное сокращение круга покупателей продукции в кредит за счет групп повышенного риска; минимизация сроков предоставления кредита и его размера; ужесточение условий предоставления кредита и повышение его стоимости; использование жестких процедур инкассации дебиторской задолженности. Компания, применяющая политику такого типа является весьма ликвидной, но может произойти сужение круга потенциальных покупателей, уменьшение объема продаж.
Умеренный - характеризует типичные условия осуществления кредитной политики в соответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа. Политика такого типа является наиболее целесообразной и экономически эффективной.
Агрессивный (мягкий) тип приоритетной целью кредитной политики ставит максимизацию дополнительной прибыли, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска. Механизмом реализации политики такого типа является распространение кредита на более рискованные группы покупателей продукции; увеличение периода предоставления кредита и его размера; снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров; предоставление покупателям возможности пролонгирования кредита. Такая политика полезна для расширения круга покупателей, увеличения товарооборота, но она влечет за собой большие экономические риски.
Среди основных функций кредитной политики можно выделить следующие:
1. Ограничение кредитного риска.
2. Формализация требований к контрагентам.
3. Определение существенных условий коммерческого кредита покупателям.
Кредитная политика предприятия включает в себя следующие элементы:
- Срок предоставления кредита (кредитный период)
- Стандарты кредитоспособности – это минимальная финансовая устойчивость, которой должны обладать клиенты для получения возможности отсрочки платежа, и размеры допустимых сумм кредита, предоставляемых различным категориям клиентов.
- Скидки, предоставляемые за оплату в более ранние сроки. Данный элемент кредитной политики включает в себя сумму скидки и период времени, в течение которого ей можно воспользоваться.
- Политика сбора платежей – это действия компании в отношении недисциплинированных клиентов, которые задерживают выплату задолженности.
При заключении сделки кредитные условия необходимо устанавливать индивидуально для каждого из клиентов. Для этого определяются критерии и процедура оценки покупателей для присвоения им кредитного рейтинга. От него будут зависеть сроки и размеры допустимых сумм кредита для каждой категории клиентов. Кроме того, в кредитной политике должны быть определены размер и порядок определения общего лимита дебиторской задолженности предприятия. Самый простой способ - изучить бухгалтерскую отчетность и юридические документы контрагента для оценки его финансового состояния, а также динамики развития и степени надежности в качестве покупателя. И только после комплексного и всестороннего анализа можно принимать решение об отнесении данного клиента к группе надежных/средних/ненадежных контрагентов и целесообразности его кредитования. Следующим этапом станет разработка условий предоставления коммерческого кредита для каждого кредитного рейтинга. Приемлемый срок коммерческого кредита чаще всего зависит от размера скидок, применяемых за раннюю оплату продукции.
Для стимулирования заинтересованности покупателей в предоплате либо в своевременном погашении дебиторской задолженности предприятию можно разработать привлекательные системы скидок, начиная от самых больших за стопроцентную предоплату и заканчивая различными скидками за объем покупки, за своевременную или досрочную оплату. Также возможны варианты применения системы начисления пеней и штрафов за просрочку оплаты по графику погашения задолженности, которые должны быть отражены в договоре. Но вводить их нужно обдуманно, особенно в случае незначительных нарушений, чтобы это не отразилось негативно на взаимоотношениях с контрагентами и, в конечном итоге, на обороте компании.
Немаловажную часть в структуре кредитной политики занимает регулирование взаимодействия подразделений, участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью, а также разграничение функций и зон ответственности задействованных сотрудников. Данный раздел кредитной политики служит для сокращения времени принятия решений и установления единой схемы взаимодействия в определенных ситуациях.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему