Налоговая система – взаимосвязанная совокупность, действующих в данный момент налогов и сборов, пошлин и платежей, а так же совокупность условий налогообложения, таких как принципы налогового законодательства, налоговой политики, порядок распределения налогов по уровням бюджета, формы и методы налогового контроля, система прав и обязанностей участников налоговых отношений.
Важнейшим элементом налоговой системы выступает совокупность взимаемых государством с юридических и физических лиц различных видов налогов, сборов, пошлин как форм проявления объективных налоговых отношений.
Отдельным элементом налоговой политики, предпосылкой ее эффективности и управляемости, является совокупность налоговых органов, которые организуют и осуществляют работу по контролю за полнотой, правильностью исчисления и своевременности уплаты налогов.
Структура налоговой системы определяется следующими факторами:
1. Уровень экономического развития (развития производственных сил).
2. Общественно-экономическое устройство общества (сочетание рынка и государства).
3. Господствующая в обществе экономическая доктрина (нейтральность налоговой системы или активное вмешательство).
4. Государственное устройство страны (федеративное или унитарное).
Параметры налоговой системы:
1. Количество налогов.
2. От кого поступают налоги.
3. Какие налоги распределяются больше – прямые или косвенные (в РФ – косвенные).
4. Уровень налогообложения (в РФ -31%), (налоговая нагрузка, налоговое бремя).
% = сумма налога / ВВП * 100%
5. Поступление налогов от внутренней, либо от внешней торговли.
6. Другие показатели.
Для ликвидации отрицательных характеристик налоговой системы проводится налоговая политика и налоговые реформы.
Направления налоговой политики:
1. Сокращение количества налогов.
2. Снижение налоговой нагрузки с производителя (проводится амортизационная политика).
3. Развитие налогового федерализма.
4. Развитие налогового законодательства, достижение его стабильности и исключение его противоречий.
5. Формирование единой налогово-правовой базы.
6. Расширение прав налогоплательщика.
7. Развитие налогообложения в сфере малого бизнеса.
8. Развитие имущественного налогообложения.
9. Совершенствование налогового судопроизводства.
10. Совершенствование налогового учета, сближение его с БУ.
11. Совершенствование системы подготовки и переподготовки кадров налоговых органов.
12. Сокращение налоговых льгот.
13. Усиление налогового контроля.
14. Введение налоговой амнистии.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему