Финансовое планирование на предприятии. Цель, задачи и классификация финансовых планов

Финансовый план является итоговым разделом плана предприятия, отражающим в стоимостном выражении результаты производственной, снабженческой, сбытовой и финансовой деятельности предприятия.

Цель финансового планирования — обеспечение производственно-торгового процесса предприятия необходимыми по объему и структуре финансовыми ресурсами в каждый период времени.

Задачами финансового планирования являются:

· определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направлений их расходования;

·        установление финансовых отношений с бюджетом, банками, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

·        выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию;

·        увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;

·        осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств и эффективным вложением капитала.

Финансовые планы классифицируют по следующим признакам:

1) по функциям различают:

·        очередной финансовый план, где планируются доходы и расходы предприятия на определенный период;

·        финансовый план нейтральной области деятельности предприятия (доходы и расходы, связанные с продажей старого оборудования и другого имущества);

·        инвестиционный план охватывает все инвестиции, для составления которого проводят анализ рентабельности, сроков окупаемости инвестиций и изучают эффективность намечаемых мероприятий;

·        кредитный план, где определяется потребность в капитале. Он позволяет осуществить выбор кредитов и установить сроки их получения и выплаты;

·        план по обеспечению ликвидности определяет имеющиеся у предприятия ликвидные средства и определяется резерв ликвидных средств.

2) по периоду действия финансовое планирование бывает долгосрочном (финансовое прогнозирование), текущим и оперативным.

Долгосрочное планирование финансовой деятельности — это формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижения. Долгосрочное планирование финансовой деятельности предприятия является частью общей стратегии его деятельности, носит по отношению к ней подчиненный характер и должно быть согласовано с ее целями и направлениями. В рамках долгосрочного планирования разрабатывается общая концепция финансового развития и финансовая политика предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности.

Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Текущее планирование позволяет определить на предстоящий период все источники финансирования деятельности предприятия, сформировать систему его доходов и расходов, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и пассивов.

Отдельные виды текущих финансовых планов предприятия составляют обычно на год с разбивкой по кварталам.

В процессе текущего финансового планирования на предприятиях разрабатываются обычно следующие виды планов:

·        план доходов и расходов, их балансировка;

·        план поступления и расходования денежных средств, целью которого является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планируемого периода;

·        балансовый план — прогноз состава активов и пассивов предприятия.

Основой оперативного финансового планирования является баланс доходов и расходов. Оперативное финансовое планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов: кредитного, кассового, платежного календаря и т.д.

Кредитный план — план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные сроки.

Кассовый план является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступления и выплаты наличных денег через кассу хозяйствующего субъекта.

Платежный календарь — это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности. Платежный календарь охватывает движение всех денежных средств предприятия, используется для контроля за платежеспособностью и кредитоспособностью.

Алгоритм составления финансового плана следующий:

·        анализ финансового положения предприятия;

·        планирование доходов и поступлений;

·        планирование расходов и отчислений;

·        баланс доходов и расходов.