Страховой тариф (тарифная ставка — в практике страхования и брутто-ставка — в специальной литературе) — ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф можно рассматривать так же, как ставку страховых взносов (платежей), по которым взимается плата за страховые услуги.
Структура страхового тарифа имеет особо важное значение в страховании и деятельности страховых организаций в целом, так как:
1) правильно установленная доля нетто-ставки при фактической полноте страхового портфеля на уровне принятой в расчете тарифа гарантирует страховые выплаты страхователям (застрахованным лицам, выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев;
2) структура тарифа является основной для составления расходной части планового баланса доходов и расходов (финансового плана) страховой организации;
3) структура страхового тарифа предопределяет предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика;
4) она служит также основанием для правильного установления налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.
Размер и структура страховых тарифов по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствии с федеральным законом об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхованию имущества и страхованию ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.
Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в холе которого определяется стоимость страхования данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость страховых услуг и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.
Таким образом, страховой тариф выступает в качестве цены продукта и устанавливается в доле (%) к страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта.
Иногда исчисление расходов на проведение данного вида страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией, позволяющей определять страховые платежи по договору, а также исчислять суммы или доли расходов на ведение дела страховщика.
При исчислении размера страховых тарифов единица расчетов может рассматриваться в целом для страны, по отдельным регионам, с учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковости проявления страхового риска во времени и пространстве.
Например, застраховано 100 объектов, страховая сумма по каждому объекту составила 200 тыс. руб. Ежегодная выплата составляет 400 тыс. руб. при вероятности 2% (0,02 * 100 * 200 тыс. руб.) и условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим взнос с одного страхователя в общем страховом фонде, равный 4 тыс. руб. (0,02 • 200 тыс. руб.). Именно такую сумму страховой премии должен уплатить каждый страхователь. Здесь 4 тыс. руб. — нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 40 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 руб., реже — 1 руб. или 1000 руб. С помощью тарифной ставки определяется страховой платеж, который страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на страховую сумму, указанную в договоре страхования. Если, например, тарифная ставка установлена в размере двух рублей со 100 руб. страховой суммы, а величина страховой суммы равна 5 млн руб., то величина страхового платежа составит:
(2 руб. • 5 млн руб.)/100 руб. = 100 000 руб.
Страховой тариф часто указывают в процентах от страховой суммы.
Расчет тарифов с приложением использованной методики, указанием источника исходных данных и структуры тарифной ставки, определением доли нетто-ставки и нагрузки представляется в орган страхового надзора. После получения разрешения страховая организация вправе применять рассчитанные тарифы. Применительно к конкретному договору страхования размер страхового тарифа определяется по соглашению сторон с учетом многих обстоятельств, характеризующих данный объект страхования.
Брутто-ставка. Брутто-ставка (страховой тариф) является, по существу, ценой за единицу страховых услуг и применяется для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за страхование.
Брутто-ставка — тарифная ставка взносов по страхованию, размер страхового взноса, нормированный по отношению к страховой сумме и сроку выплат.
При расчете брутто-ставки первоначально определяется нетто-ставка, затем добавляется нагрузка, которая обычно устанавливается в процентах к брутто-ставке.
По обязательным видам страхования брутто-ставка (страховой тариф) устанавливается законом или другими нормативными документами, по добровольным видам страхования — рассчитывается страховщиками самостоятельно.
Нетто-ставка. При определении тарифных ставок по видам страхования иным, чем страхование жизни, главная задача — расчет величины нетто-ставки.
Нетто-ставка — основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов.
Нетто-ставка используется для формирования денежного фонда, из которого осуществляются выплаты страхового возмещения. Страховая организация должна собрать такую сумму взносов, какую предстоит потом выплатить потерпевшим страхователям.
Например, ежегодно из 1000 домов на данных участках 6 полностью сгорают. Стоимость каждого дома составляет 500 тыс. руб. В этом случае страховщик должен располагать денежным фондом для выплат в размере 3 млн. руб. (500 тыс. руб. • 6). Если эту сумму выплат разделить на всех домовладельцев, то получим долю каждого страхователя, которую он должен внести в страховую организацию: 3 млн руб./1000 = 3 тыс. руб. Это и будет нетто-ставка для одного объекта страхования.
На практике расчет нетто-ставки более сложен, так как требует учета степени повреждения застрахованных объектов (часть домов сгорела не полностью, часть лишь повреждена), колебаний числа страховых случаев (например, пожаров, наводнений) по годам и ряда других факторов.
Нетто-ставку можно рассматривать как показатель величины страховых взносов с единицы страховой суммы, предусматривающий равновесие финансовых обязательств страховщика и страхователя в расчете на весь период действия договора страхования. Однако, например, при обязательном страховании пассажиров на различных видах транспорта доля нетто-ставки значительно меньше доли нагрузки, гак как основная часть брутто-ставки (от 70 до 96%) направляется на создание резерва предупредительных мероприятий, расходуемого на предупреждение или уменьшение вероятности наступления страховых случаев.
Нетто-ставка характеризует также и объем страховой ответственности страховщика в рублях на единицу страховой суммы при наступлении страхового случая. Если правила или договор страхования предусматривают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчитывается как сумма частных нетто-ставок. В зависимости от вида страхования на ее долю приходится 60—95%.
Нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов принимается на страхование по договору страхования. Например, в смешанном страховании жизни нетто-ставка состоит из нетто-ставок: на дожитие, на случай смерти, на случай утраты трудоспособности.
Нагрузка. Нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая финансирование предупредительных мероприятий по снижению страховых рисков. За счет нагрузки покрываются, в частности, следующие расходы страховщика:
• заработная плата штатных и нештатных работников (специалистов);
• расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;
• расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;
• затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;
• амортизационные отчисления;
• стоимость расходуемых материалов;
• отчисления во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, фонды социального страхования и занятости населения, Фонд обязательного медицинского страхования);
• затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтово-телеграфные, судебные расходы;
• расходы на банковское обслуживание;
• отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятий;
• прочие расходы.
В нагрузку включается также планируемая доля прибыли страховой организации.
Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40—50%. По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в этом случае в 4—5 раз выше, чем при рисковых видах страхования.
Роль страховых тарифов в деятельности страховой организации исключительно велика. От них зависят общее поступление страховой премии (взносов), финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность страховых операций и конкурентоспособность страховой организации. Именно поэтому при получении лицензии на право проведения страховой деятельности или применения нового вида страхования страховая компания обязана представлять в федеральный орган по надзору за страховой деятельностью (Федеральную службу страхового надзора) наряду с правилами и стандартными договорами страхования расчеты страховых тарифов с изложением примененных при этом методик и указанием использованных исходных (статистических) данных, а также структуру тарифа по каждому виду (предмету) страхования.
Изменения, вносимые в дальнейшем в величину и структуру тарифов, до их применения в договорах страхования подлежат обязательному согласованию с данным органом страхового надзора.
Поможем написать любую работу на аналогичную тему