Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. - Лекции по комплексному экономическому анализу

Анализ обеспеченности предприятия кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала.

Работники промышленного предприятия подразделяются на 2 группы: промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал непромышленных хозяйств и организаций.

К промышленно-производственному персоналу относят работников, занятых в производстве и его обслуживании (рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал).

К         непромышленному персоналу относятся работники, не связанные напрямую с основной деятельностью хозяйствующего субъекта и создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы промышленно-производственного персонала (работники ЖКХ, детских учреждений, предприятий культурно-бытового обслуживания).

В ходе анализа обеспеченности предприятия работниками исчисляют процент выполнения плана по численности (гр.5) и находят абсолютное отклонение (гр.6). Анализируя эти показатели следует иметь в виду, что перевыполнение плана по любой категории работников нежелательно. Например, при большем, чем по плану числе инженерно-технических работников и служащих ухудшаются показатели производительности труда, поскольку увеличивается численность работников, которые не принимают непосредственного участия в процессе производства.

Таблица 9.2.1.

Как видно по данным таблицы, численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась против плана и составила 97,92%. Численность рабочих тоже снизилась и составила 97,78% от плана. Снижение численности наблюдается и по другим категориям персонала. Это говорит о том, что на анализируемом предприятии используются только интенсивные факторы развития производства (производственное задание выполнено на 101%).

Кроме того, по категории рабочих в дополнение к расчету абсолютного находится и относительное отклонение (ΔЧотн) по формуле:

ΔЧотн = ЧФ – ЧПЛ * КПЛ (ОВ) = 858 - 878* 1,01 = - 28,78 чел.

где ЧФ , ЧПЛ - фактическая и плановая численность рабочих,

КПЛ (ОВ) - коэффициент выполнения плана по объему выпуска продукции.

По этому показателю и делаются окончательные выводы об излишке или недостатке рабочих. Объясняется это тем, что если у других категорий работающих численность не зависит от объема выпуска продукции, то плановая численность рабочих устанавливается в строгом соответствии с плановым объемом выпуска продукции Фактический же объем выпуска продукции может существенно отличаться от планового, поэтому по абсолютному отклонению рабочих правильных экономических выводов сделать нельзя.

Далее анализируется структура работников (по гр. 7,8).

При этом общим критерием ее прогрессивности служит удельный вес рабочих и, прежде всего, основных (занятых непосредственно изготовлением основной продукции). Повышение его свидетельствует о прогрессивных изменениях в структуре кадров, Т.К. увеличивает возможности для наращивания объемов выпуска продукции. Вместе с тем, анализируя соотношение между численностью основных и вспомогательных рабочих и его изменение за анализируемый период, важно исследовать причины этого изменения, чтобы повысить объективность своих выводов. Например, повышение уровня механизации и автоматизации может вести к повышению удельного веса вспомогательных рабочих, так как часть основных рабочих высвобождается и уходит в наладку, ремонт и обслуживание машин и оборудования, попадая т.о., во вспомогательные.

В анализе обеспеченности персоналом особое внимание уделяется изучению обеспеченности кадрами по профессиональному и квалификационному составу.

Анализ профессионально-квалификационного состава рабочих проводится по показателям среднего разряда работ (РСР РАБОТ) и среднего разряда рабочих (РСР РАБОЧИХ), рассчитываемым по формулам:

где: Рi - номер i-го разряда;

Тi - трудоемкость работ i-го разряда;

ЧPi - численность рабочих i-го разряда,

n -число разрядов

Оптимальным считается равенство рассчитанных показателей.

Если фактический средний разряд рабочих ниже планового и ниже среднего разряда работ, то это может привести к снижению качества продукции, к снижению конкурентоспособности, увеличению себестоимости за счет дополнительных затрат на реализацию, рекламу, рекламации и снижению прибыли.

Если средний разряд рабочих выше среднего разряда работ, то это приводит к непроизводительным выплатам (т.к. рабочим производят доплату за использование их на менее квалифицированных работах), что увеличивает себестоимость и снижает прибыль.

Таблица 9.2.2. Квалификационные требования к работам и имеющийся состав рабочих.

Разряд рабочих и работ   Трудоемкость работ,         Число рабочих,

                                                    план                                       факт

I

II                                               284 800                                      181

III                                              184 000                                      118

IV                                              499 200                                      303

V                                               113 600                                      61

VI                                                70 400                                      41

Итого                                     1 152 000                                      704

Итак, как видно из расчетов, фактический средний разряд рабочих ниже среднего разряда планируемых работ. Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень ниже требуемого по плану.