Бюджет (от англ. Budget) в переводе с английского - план или стандарт, причем не обязательно финансовый, в котором группируются показатели экономической деятельности по принятым на предприятии признакам. Бюджеты составляются в натуральном и стоимостном выражении на основании точных расчетов.
Бюджетирование (от англ, budgeting) — процесс согласованного планирования работы и управления деятельностью подразделений с помощью смет и экономических показателей. Бюджетирование позволяет сначала спланировать, а потом оценить вклад каждого из подразделений в общие достижения и прибыль всего предприятия.
Бюджет кадровой службы - это финансовый документ, представляющий собой реестр планируемых на определенный период (год, квартал, месяц) расходов на персонал с распределением по статьям. Варианты классификации расходов могут быть разными.
Основные бюджеты затрат:
- комплектование компании кадрами;
- использование персонала;
- обучение и развитие персонала;
- на обеспечение деятельности кадровой службы;
- бюджеты, детализирующие наиболее значительные объемы расходов в вышеперечисленных бюджетах.
Прежде чем затраты на персонал будут зафиксированы в бюджетах, они должны быть отражены в плановых калькуляциях продукции в составе основных и вспомогательных затрат, общепроизводственных и общехозяйственных расходов, в сметах расходов по местам возникновения затрат (цеха основного и вспомогательного производства, структурные подразделения).
Калькуляции составляются ежемесячно и предназначены для управления ресурсами, используемыми на производство продукции. Бюджеты могут быть составлены на год в разбивке по месяцам — для управления денежными средствами. Они используются в одних и тех же целях разными структурами. Эти два вида документа — калькуляции и бюджеты — дополняют, но ни в коем случае не заменяют друг друга.
Основными статьями затрат за формирование и управление которыми несет ответственность служба персонала являются:
- Фонд оплаты труда (ФОТ).
- Социальные программы.
- Стоимость привлечения, расторжения трудовых отношений (в том числе и увольнения), ротации персонала.
- Оборудование новых рабочих мест.
- Обучение и развитие персонала.
- Командировочные расходы в связи с обучением, стажировкой.
- Подписка, затраты на специальную литературу и посещение платных семинаров и консультаций.
Процесс бюджетирования строго регламентируется Положением о бюджетировании.
Положение содержит перечень бюджетов, их формат, порядок разработки бюджетов и подготовку материалов об их фактическом исполнении.
В Положении указываются
- структурные подразделения, принимающие участие в разработке бюджетов,
- ответственные исполнители,
- перечень документов, которые используются при их составлении,
- место их нахождения,
- даты их предоставления.
В основе бюджетирования, как правило, лежат
- Методика планирования, калькулирования, учета себестоимости,
- Учетная политика,
- Положение о документообороте,
- а также целый ряд документов, которыми регламентируются и нормируются технологический и производственный процессы
Поможем написать любую работу на аналогичную тему